SWAP

Divisas.

Un swap de divisas es la venta y compra simultanea de una moneda por otra. En teoría, en una fecha posterior se invertirán estas operaciones.

La primera se realiza a un precio, y la segunda, a otro, pero a futuro y se acuerdan al mismo tiempo, ya que están destinadas a compensarse entre sí.

Como cada parte debe asumir su obligación de rembolso como garantía del acuerdo, hay quienes conciben esta estrategia como un préstamo/crédito garantizado y sin riesgos.

A menudo recurren a ellos las entidades para ayudar a financiar sus balances de dinero y los inversionistas para cubrir sus posiciones.

FORWARD

Mercado de divisas.

Es la compra/venta, con tipo actual, pero con entrega posterior. (Fecha prefijada).

En la cual, se fija tipo de cambio divisa. Seguro de cambio. No es una póliza .Es un contrato.

Operativa:

El cliente, requiere cambio de divisa, al banco.

El banco, compra las divisas.

Reinvierte esa divisa, en operaciones que generen un rendimiento, hasta la fecha prevista de entrega al cliente.

En este tipo de contrato la compra o la venta de la divisa es acordada al contratar la operación, pero su ejecución material se aplica a una fecha futura, predeterminada en el contrato. Al firmar el contrato forward se fija el tipo de cambio futuro aplicable entre las divisas.

SPOT

TIPO DE CAMBIO

El precio spot o precio corriente de un producto, de un bono o de una divisa es el precio que es pactado para transacciones (compras o ventas) de manera inmediata. Este precio es lo contrario al precio futuro o forward price, donde los contratos se realizan ahora, pero la transacción y el pago ocurrirán en una fecha posterior.

EJEMPLO: SPOT (0),   SPOT (90) ..... TIPO DE CAMBIO A CERO DÍAS

TIPO DE CAMBIO A 90 DÍAS.

Los precios corrientes son calculados por medio de un método que usa los precios de los instrumentos operados en el mercado, obtenidos del efectivo de la curva del cupón. El resultado es la curva de precio corriente, que existe por cada uno de los diversos instrumentos que cotizan en los distintos mercados.

Performance Bond

AVALES EN EL COMERCIO EXTERIOR

§     El tipo más común y que se emite para garantizarle al comprador o empleador el cumplimiento del contrato o proyecto, o para cubrir el período de garantía, etc .  Por lo general se emite por un porcentaje del monto del contrato.

EUROCLEAR

INSTRUMENTOS FINANCIEROS.

Euroclear es uno de los mayores (sino el mayor) sistemas de compensación y liquidación de valores financieros del mundo. Jurídicamente es una empresa de servicios financieros cuya sede central está en Bruselas, pero tiene secciones en muchas plazas financieras importantes europeas como París, Ámsterdam, Londres, Estocolmo y Helsinki.

El papel más conocido de Euroclear es el de depositario de valores, en inglés se conoce como Central Securities Custody o CSD. Estas empresas pueden ser locales, nacionales o internacionales, como es el caso de Euroclear. Un depositario nacional suele tener clientes del país mientras que uno internacional suele tenerlos de todo el mundo. Que una empresa sea un depositario Básicamente significa que el lugar donde se “guardan” los títulos (acciones, bonos o incluso derivados financieros) que representan activos financieros.

MTN 

Medium Term Note. Nota a Plazo Medio. 

Se usa en los instrumentos de financiación. Es una nota que normalmente madura en cinco a 10 años. Una nota corporativa ofrecida continuamente por una compañía a inversores a través de un distribuidor. Los inversores pueden elegir entre diferentes vencimientos, que van de nueve meses a 30 años.

CD

CERTIFICADO DE DEPÓSITO.

O CDG certificados de depósito de efectivo o de Oro, sirven principalmente para demostrar que la empresa o la persona física que tiene ese instrumento bancario a su nombre tiene depositado bajo resguardo y responsabilidad total bancaria la cantidad de valor expresada en dicho documento, este documento puede ser presentado como Garantía líquida para obtención de créditos o exponer capacidad financiera, además que representa la tranquilidad de no tener ese valor en casa con el riesgo inminente de un robo o un siniestro que lo pueda afectar.

La mayor tranquilidad la da primero, que el Documento CD o CDG es emitido en base a una cantidad de dinero efectivo o bien ORO, y que cuenta con el respaldo de una institución bancaria sobre la cláusula de completa responsabilidad bancaria, esto nos indica que pase lo que pase ese documento esta con dinero real, ORO Real y respaldado por las reservas del mismo cliente del Banco y depositado en las bóvedas de seguridad del Banco.

SBLC

En espera Carta de Crédito

Son instrumentos pensados principalmente para garantizar y dar certeza a ambas partes en una transacción comercial, normalmente se encuentran regulados por un contrato, para poder hacer el descuento está ligado al cumplimiento del mismo, por tiempo, por entrega, por calidad etc.

Este documento cuenta con muchas variantes, no es que la SBLC sea un texto y listo, este instrumento puede ser para descuento una vez que se entrega el producto, puede ser descontada una parte mientras se fabrica el producto, o bien simplemente descontable a primera demanda del receptor.

Nos permite garantizar al vendedor que podrá cobrar por sus productos y para el comprador que comprara lo que realmente ha contratado o bien el retorno de su dinero como este contratado.

La mayor tranquilidad la da primero que el Documento SBLC es emitido en base a una cantidad de dinero efectivo, y que cuenta con el respaldo de una institución bancaria sobre la cláusula de completa responsabilidad bancaria, esto nos indica que pase lo que pase ese documento esta con dinero real y respaldado por las reservas del mismo banco

BG

Garantías Bancarias

Es una forma de garantizar o asegurar el cumplimiento de obligaciones económicas. Quien garantiza o avala (el avalista) se declara dispuesto a hacer frente a los compromisos del avalado (normalmente, el pago de una determinada cantidad de dinero) frente a una tercera persona o empresa (el beneficiario del aval) en caso de que el avalado no lo haga.

La Garantía Bancaria es uno de los productos financieros que las entidades de crédito ofrecen a sus clientes. En este caso, por tanto, el garante o avalista es la entidad de crédito. En estas garantías o avales, las entidades no prestan dinero, pero sí asumen el riesgo de tener que hacer frente a un pago en caso de que el cliente incumpla sus compromisos. Por ello, las garantías o avales de las entidades de crédito dan lugar a unas determinadas comisiones bancarias.

Los montos a pedir son mayores a 5’000,000.00 hacia delante. La BG o Garantía Bancaria, es un colateral financiero que se utiliza como medio de pago y que también sirve para que el Banco del cliente emita línea de crédito, o sea que también es un aval; aval para el Banco o aval para un negocio que el cliente tenga como proyecto.

EORI

Número de registro e identificación de operadores económicos.

Es un número, único en toda la Unión Europea, asignado por la autoridad designada en cada Estado Miembro a los operadores económicos y, cuando corresponda, a otras personas, que debe ser utilizado como referencia común en las relaciones de éstos con las autoridades aduaneras de toda la Comunidad. 

TAI

Territorio de Aplicación del Impuesto (IVA)

 

ROI

Comprobación censal - Gestión y control del Registro de Operadores Intracomunitarios.

Obligación: Sujeto pasivo (empresario o profesional).

Se solicita en la AEAT.   

Implementar el modelo 036. 

Casilla 582 alta. 

Casilla 584 fecha de inicio.

AIB

Adquisición  intracomunitaria  de  bienes

Es  la  obtención  del  poder  de disposición  sobre  bienes  muebles corporales  expedidos  o  transportados  al territorio  de  aplicación  del impuesto,  con  destino  al  adquirente,  desde  otro Estado miembro.   

TAI

TERRITORIO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO

Se  trata  de  entregas  de  bienes  cuyo  transporte  se  inicia  en  el  territorio  de aplicación del impuesto y cuyo destino es el territorio de otro  Estado  Miembro.  Bajo  ciertas  condiciones,  que  tratan  de  asegurar  el gravamen  en  el  país  de  destino,  estas  operaciones  están  exentas  de  IVA español.

EIB

Adquisición intracomunitaria de bienes. 

Al desaparecer las fronteras interiores y consecuentemente las importaciones, se creó  el  hecho  imponible  “adquisición  intracomunitaria  de  bienes”  entre  dos Estados  Miembros,  para  cumplir  con  el  principio  de  la  tributación  en  destino inspirador del régimen transitorio

DV-1

Declaración Valor Aduana 

·         Documento solo de importación, que acompaña al DUA de importación.

·         Sirve para que el importador declare de forma fehaciente todos los elementos que van a servir de base para el cálculo del valor en la aduana de la mercancía importada y la aplicación de los correspondientes derechos.

·         Lo elabora el Agente de Aduanas en nombre del importador o el importador.

·         Dirigido a la aduana importación

·         Obligación de presentarlo >10.000€

Contenido

·         En la primera hora se detalla la relación existente entre comprador y vendedor, con clara referencia a la vinculación entre ambos, así como el precio declarado.

·         En la segunda hoja se detallan la base del cálculo y los gastos que hay que adicionar (flete, seguro, etc.) o deducir (gastos de transporte interior, instalaciones, montaje, etc.) para calcular finalmente el precio CIF de la mercancía, que será la base imponible de los tributos de importación. También se calcula el importe del cambio utilizado en el caso de que la compra se haya realizado en divisa distinta al euro.

·         Es conveniente verificar que el valor en aduana sobre el cual se van a aplicar los derechos e impuestos coincide con el que se declara en el DUA de importación.

El documento que sirve de soporte para hallar y comunicar el valor en aduana de una mercancía es el denominado Declaración de valor (DV-1).

Es de obligada presentación conjuntamente con la declaración de importación.

A tener en consideración que el documento DV-1 es, asimismo, una declaración fiscal que debe ir firmada por el importador o su representante y que, como tal declaración fiscal, puede tener consecuencias derivadas de su contenido, como la imposición de sanciones tributarias, en caso de ser incorrecto lo declarado.

Es responsabilidad del declarante la exactitud de los datos aportados para hallar en valor en aduana, así como de disponer de todos los datos que sustentan los aportados. Hay que tener muy en cuenta que, aunque el DV-1 vaya firmado por un representante, la responsabilidad final recae, como ya hemos dicho, en el declarante.

Cuando sea necesario determinar el valor en aduana, a la declaración en aduana de las mercancías importadas deberá adjuntarse una declaración relativa a los elementos que conforman el valor en aduana. Esta declaración de valor se redactará en un formulario DV1.

Este documento no se exigirá en los siguientes casos:

1.       Cuando las mercancías de que se trate no se puedan valorar de acuerdo con las disposiciones relativas al valor de transacción.

2.       Cuando el valor en aduanas de las mercancías importadas no sea superior a 10.000 euros por envío, siempre que no se trate de envíos fraccionados o múltiples, expedidos por un mismo remitente al mismo destinatario.

3.       Cuando se trate de importaciones sin carácter comercial. Cuando la naturaleza del régimen aduanero que se aplique a las mercancías no requiera la presentación de los elementos de que se trate.

AELC

Asociación Europea de Libre Cambio

DUA

DOCUMENTO ÚNICO ADMINISTRATIVO

Consta de 9 ejemplares. Cada uno de ellos tiene un uso diferente:

1) Se retiene por el Estado miembro de expedición { se usa en formalidades de expedición o exportación t tránsito comunitario).

2) Se retiene por el Estado miembro de expedición (fines estadísticos).

3) Se entrega al interesado en el Estado miembro de expedición

4) Se entrega en aduana de destino { supuestos de tránsito comunitario) y certifica el origen comunitario de la mercancía.

5) Se emplea como tornaguía para su devolución al Estado miembro de expedición (supuestos de tránsito comunitario).

6) Para la aduana de destino en los supuestos de introducción o importación. 

7) Para elaboración de estadísticas del Estado miembro de destino.

8) Para entrega al interesado.

9) Uso exclusivo en España. Se utiliza como autorización de embarque, salida o levante de las expediciones.

El DUA debe ir acompañado de la siguiente documentación: 

1) Factura comercial

2) Packing List o lista de contenido

3) Certificado de Origen

4) Documento de Transporte

5) Declaración de Valor de la mercancía en aduana

6) Documento de autorización (licencias...) Según los casos.

7) Certificados sanitarios, veterinarios, de calidad (según los casos).

OEA

Operador Económico Autorizado.

Persona de confianza (por parte de la administración) que efectúa actividades reguladas por la legislación aduanera. Puede ser el propietario de la mercancía, fabricante, exportador, operador logístico, transitários.

Se puede utilizar para rellenar la casilla nº  14 y 54 (PÁG 8) DUA Importación

+

   Ventajas:

• 1) Simplificación aduanera: DUA simplificado, complementarios y puede no rellenar casillas.
• 2) Seguridad y protección: Gestión depósitos aduaneros,
• 3) Simplificaciones y Seguridad.

Ventajas y Certificados OEA	OEAC Simplific. aduanera	OEAS Protección y Seguridad	OEAF Simplif. y Seguridad
Menor nº de controles fisicos y documentales	√	√	√
Prioridad en los controles	√	√	√
Posibilidad de elegir el lugar de la inspección (incluyendo el despacho centralizado nacional)	√	√	√
Mayor facilidad para acogerse a procedimientos aduaneros simplificados	√		√
Declaraciones sumarias de entrada o salida con datos reducidos		√	√
Notificación previa de decisión de reconocimiento físico		√	√

Cualquier persona, física o jurídica establecida en España, con independencia del tamaño de su negocio y que esté implicada en la cadena logística internacional, puede solicitar la expedición del certificado de Operador Económico Autorizado: Fabricantes, Exportadores, Representantes Aduaneros, Expedidores (transitarios – freight forwarders), Depositarios (almacenistas), Importadores y Transportistas.

Quienes obtengan el certificado OEA tendrán la consideración de operadores seguros y fiables para el resto de los integrantes de la cadena logística en toda la Unión Europea, y cuando se desarrolle el mecanismo de reconocimiento mutuo, en buena parte del mundo. Como OEA podrán utilizar el logotipo oficial del OEA en su actividad siempre que lo deseen: en su correspondencia de negocio, paquetes, envases y embalajes, medios de transporte, etc

CAC

Código Aduanero Comunitario (CAC) Reglamento (CEE) nº 291392, del Consejo

Constituye  la  normativa  aduanera.  

Sin  perjuicio  de  las  disposiciones particulares adoptadas en otros ámbitos, se aplicará:  

-      a los intercambios entre la Comunidad y países terceros;  

-      a  las  mercancías  objeto  de  cualquiera  de  los  Tratados  constitutivos  de  la  Comunidad Europea del Carbón y del Acero, de la Comunidad Económica Europea y de la Comunidad Europea de la Energía Atómica.