LIQUIDACIÓN IVA EN OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS -4-

La empresa IMPERIAL TARRACO, S.A. se encuentra establecida en Tarragona a efectos fiscales e inscrita en el Registro declaración trimestral del IVA su objeto social es la fabricación y venta de electrodomésticos en todos los países de Europa en el primer trimestre de 2016 ha realizado las siguientes operaciones:

1)      El 2 de enero ha adquirido neveras a la empresa Frigo Sevilla por importe de 350000 € más el IVA 21%. La entrega de estos bienes se ha efectuado el día 10 y la factura ha sido remitida y pagada el día 15.

2)      La empresa el día 13 de enero ha remitido a un almacén que tiene en Milán lavadoras para su venta en Italia y Francia por importe de 200000 €.

3)      Ha realizado una compra de Hornos en China por importe de 450000 € la mercancía llego al puerto de Tarragona el 21 de marzo y si liquidan el mismo día. El arancel es de 8,5% y hay un derecho antidumping del 2% el IVA es del 21%.

4)      El 29 de enero introducen el depósito aduanero de Tarragona y vincula al régimen de depósito aduanero lavadoras por importe de 600000 € los derechos de importación son del 4,7 y el IVA el 21%

5)      El día 21 de febrero se despachan parte de las lavadoras por importe de 120000 €

6)      El día 12 de febrero ha vendido microondas a particulares a través del sistema de ventas a distancia el IVA en España es el 21%.

-En Bélgica 44000 € umbral de tributación en España 40000 €

-En Alemania 105000 € umbral de tributación en España es de 90000 €

-En Canadá 30000 €

7)      El 5 de marzo efectúa una venta de neveras a una empresa de Portugal por importe de 900000 € se facilita el NIF-IVA portugués.

8)      El 8 de marzo adquiere a una empresa de Holanda placas de vitrocerámica por importe de 126000 € más IVA el vendedor holandés no le facilita su NIF IVA.

9)      El 17 de marzo empresario francés le compra una partida de lavadoras por importe de 90000 € más IVA el empresario no le facilita su NIF IVA.

10)   El 22 de enero compra a la empresa Balay de Zaragoza diversas herramientas por importe de 30000 € más IVA 21%.

11)   Durante el mes de marzo ha vendido microondas a una empresa de Valencia desde su almacén de Tarragona por importe de 280000 € más IVA.